Беспроцентный займ учредителя платятся ли с него ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Надо ли платить налог на прибыль с беспроцентного займа? Вы получили беспроцентный заем. Получает ли фирма материальную выгоду от экономии на процентах? И надо ли с нее платить налог на прибыль? Мнения чиновников и независимых экспертов на этот счет расходятся. Суть вопроса Как правило, за пользование чужими деньгами фирмы платят проценты.

Операции по передаче заимодавцем заемщику денег и возврату заемщиком этой суммы не являются объектом обложения НДС.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в году Просмотров: Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя:

Компания, получившая заем от учредителя, вправе учесть в составе расходов сумму процентов

Статьи для бухгалтера Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов.

Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст. Предоставляя разные виды заимствований другим субъектам хозяйственной деятельности, кредитор делает это не бесплатно, а на возмездной основе.

Платой за пользование денежными средствами или вещами являются проценты, начисляемые на сумму указанных средств или стоимость вещей. Понятие процента, применяемое для целей налогообложения, содержится в ст. При этом процентами признаются, в частности, доходы по денежным вкладам и долговым обязательствам.

Если в соглашении, которым оформлены заемные отношения между сторонами, отсутствуют условия о начислении процентов, это не означает, что стороны заключили безвозмездную сделку. При отсутствии в нем такого условия размер процентов обусловливается существующей в месте жительства заимодавца, а если им является юридическое лицо — в месте его нахождения, ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Отключить рекламу Согласно Указанию Банка России от В соответствии с п. На основании п. Поскольку в соответствии с п. Однако не любые проценты по долговым обязательствам освобождены от налогообложения.

Для того чтобы понять, по каким именно указанным обязательствам проценты не облагаются налогом, необходимо точно знать вид обязательств, по которым они начисляются. Договор займа Согласно п. Как видим, в ГК РФ различаются денежные и вещевые займы. Заем предоставляется в денежной форме Как было отмечено, проценты, полученные кредитором за предоставление денег взаймы, не облагаются НДС на основании п.

Заем предоставляется в натуральной форме товарный заем Если в пользование заемщику на установленное время предоставляются вещи, определенные родовыми признаками, то речь идет о таком виде долгового обязательства, как товарный заем. Согласно п.

Если в договоре размер процентов не указан, то их величина определяется исходя из существующей в месте жительства заимодавца, а если им является организация — в месте ее нахождения, ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Отключить рекламу Поскольку в отношении займов, предоставляемых в натуральной форме, в п. Обращаем внимание на то, что в данном случае речь идет именно о договоре товарного займа, а не товарного кредита, проценты по которому согласно п.

Несмотря на то что договор товарного займа имеет сходство с договором товарного кредита, с позиции гражданского права он представляет собой совершенно иную сделку. Таким образом, полученные кредитором по договору товарного займа проценты подлежат обложению НДС в полном объеме.

Другими словами, сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет с полученных кредитором процентов, определяется расчетным методом. Следует отметить, что сумма НДС начисляется кредитором только при получении процентов от должника п.

Д-т 51, К-т 76 — руб. Договор кредита Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация кредитор обязуются предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

По данному договору в пользование заемщику могут предоставляться только денежные средства, поэтому проценты за пользование ими не подлежат налогообложению на основании п.

Отключить рекламу Договор товарного кредита В соответствии со ст. К указанному договору применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. По общему правилу договор товарного кредита является возмездным и может быть безвозмездным только в случае, если это непосредственно установлено в договоре.

С учетом того что предоставление займов в неденежной форме не является операцией, освобождаемой от налогообложения, то и проценты за предоставленные в кредит вещи облагаются налогом, а добавленную стоимость.

Пример 2. Предположим, что 28 марта г. Условиями договора определено, что Отключить рекламу Д-т 58, субсчет 3, К-т 41 — руб. Д-т 76, К-т 91, субсчет 1 — ,96 руб.

Д-т 41, К-т 58, субсчет 3 — руб. Д-т 51, К-т 76 — ,58 руб. Сумма НДС, которую кредитор должен заплатить в бюджет, составит: Д-т 91, субсчет 2, К-т 68 — ,34 руб. Отметим, что в оплату реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг организация-плательщик НДС может получить процентный вексель или облигацию.

Будет ли при этом возникать у организации обязанность по исчислению и уплате суммы налога в бюджет с процентного дохода по полученным ценным бумагам? Отключить рекламу Если процентный вексель или облигация получены продавцом товаров работ, услуг в оплату налогооблагаемых товаров работ, услуг , то проценты будут облагаться НДС.

Однако, как было отмечено, это коснется лишь процентов дисконта в части, превышающей размер процента, который рассчитан в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.

Таким образом, порядок исчисления НДС с процентного дохода по векселям облигациям аналогичен такому порядку в случае использования товарного кредита. Договор коммерческого кредита В соответствии с п. Таким образом, договор коммерческого кредита — это не самостоятельный договор, а практически является лишь условием основного договора, заключаемого при продаже товаров выполнении работ, оказании услуг.

Различают такие виды коммерческого кредитования, как аванс, предварительная оплата, отсрочка платежа, рассрочка платежа. В первых двух случаях кредитором является покупатель товаров работ, услуг , в двух других — продавец.

Договор коммерческого кредита может быть как процентным, так и беспроцентным. Если в основном договоре предусмотрено условие о коммерческом кредитовании, то размер процентов и порядок их уплаты следует установить в договоре.

В противном случае при расчете процентов придется руководствоваться нормами ст. Отключить рекламу Поскольку при продаже товаров на условиях коммерческого кредитования в виде отсрочки или рассрочки доход продавца увеличивается на сумму получаемых процентов, то возникает вопрос, должен ли продавец увеличивать свою налоговую базу по НДС на указанную сумму, рассматривая ее как связанную с расчетами за товар.

Необходимо отметить, что в течение несколько лет Минфин России настаивал на том, что проценты по коммерческому кредиту, предоставленному продавцом покупателю, в полном объеме увеличивают налоговую базу по НДС организации-продавца, обосновывая данную позицию ссылкой на положение п.

В то же время в правоприменительной практике такой подход не был поддержан, о чем свидетельствуют, в частности, постановления ФАС Московского округа от Однако в настоящее время Минфин России изменил свою точку зрения и согласилось с тем, что проценты, взимаемые продавцом за предоставленный покупателю коммерческий кредит, являются не средствами, связанными с оплатой реализованных товаров работ, услуг , а представляют собой плату за пользование денежными средствами письма Минфина России от 4.

Раздельный учет В соответствии с нормами главы 21 НК РФ налогоплательщики, одновременно совершающие налогооблагаемые операции и освобожденные от налогообложения операции, обязаны вести их раздельный учет п. Следовательно, кредитор, выдающий процентные денежные и вещные займы, одновременно обязан вести раздельный учет операций.

Однако ни в главе 21 НК РФ, ни в разъяснениях официальных органов не указано, каким образом вести такой учет, поэтому налогоплательщик вправе самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета операций и установить его в учетной политике для целей налогообложения.

Напомним, в чем заключается данный принцип. Прежде всего плательщик НДС должен определить направление использования всех имеющихся ресурсов товаров, работ, услуг, имущественных прав , для чего необходимо все товары, работы, услуги разделить на три группы используемые: Для этого следует составить специальную пропорцию, позволяющую определить процентное соотношение облагаемых и необлагаемых операций в общем их объеме, так как в п.

Обращаем внимание на то, что в расчете этой пропорции учитываются все операции по реализации, осуществленные как на внутреннем рынке Российской Федерации, так и за ее пределами, на что указал ВАС РФ в Определении от Отключить рекламу Кроме того, как разъяснил Минфин России в письме от В письме Минфина России от Кроме того, при расчете пропорции не учитываются доходы от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ письмо Минфина России от 8.

Не следует учитывать средства, получаемые структурным подразделением от головной организации письмо Минфина России от Согласно указанной норме при определении стоимости услуг по предоставлению займа денежными средствами или ценными бумагами и по сделкам РЕПО, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде месяце.

Отключить рекламу Иными словами, относительно операций по выдаче займов при расчете пропорции в качестве дохода принимаются только проценты, начисленные в текущем периоде. Следовательно, при выдаче беспроцентных займов необходимость в ведении раздельного учета отсутствует, так как в этом случае стоимость услуги по предоставлению займа равна нулю.

Отметим, что указанные особенности в части определения пропорции по операциям займа законодательно установлены в главе 21 НК РФ сравнительно недавно — с 1.

Поскольку порядок составления необходимой для расчета пропорции установлен в п. По общему правилу рассчитывать такую пропорцию необходимо за квартал, так как налог уплачивается поквартально, на что указано в письмах ФНС России от Единственным исключением является расчет сумм НДС в отношении основных средств и нематериальных активов, принятых к учету в первом или втором месяцах квартала.

В этом случае налогоплательщики имеют право определять указанную пропорцию за месяц. По мнению Минфина России, в целях сопоставимости показателей определять процентное соотношение необходимо без учета сумм НДС письмо от Первое видео — бесплатно.

Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

Как выводить деньги из ООО

Эта осень выдалась кошмарной для многих столичных предпринимателей. Средоточием этого ужаса стала я межрайонная инспекция, что на севера западе столице Глава 3. Заем от учредителя Глава 3. В такой ситуации прийти на помощь предприятию могут только сами его учредители.

Глава 3. Заем от учредителя

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен. Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу. Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск. Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход.

Возврат заемных средств учредителю материалами

Организацией учтены расходы на выплату процентов в сумме, предусмотренной договором. В бухгалтерском учете проценты отнесены на внереализационные расходы - проценты уплаченные "Дебет В налоговом учете начисленные проценты уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Налоговая инспекция обратилась с требованием о представлении пояснений. Из устного общения с сотрудниками налоговой инспекции можно понять, что организации предлагается доначислить налог из расчета, что в расходах, учитываемых при налогообложении прибыли, могут быть учтены только проценты, не превышающие верхнего порога процентной ставки. Верно ли отнесены проценты в бухгалтерском учете и уменьшают ли они налогооблагаемую базу по прибыли? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стороны сделок по предоставлению займа в рассматриваемых случаях не являются взаимозависимыми лицами. Сделки не относится в соответствии с НК РФ к контролируемым сделкам, к ним не применяются положения ст. Организация-заемщик имеет право признавать в расходах проценты, начисленные за фактическое время пользования заемными средствами исходя из установленных договорами ставок при условии выполнения требований п.

Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора. Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер. Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек. В силу ст.

Статьи для бухгалтера Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов.

Обязательно поделись: В последнее время СМИ стали чаще писать о том, что государство поддерживает малый и средний бизнес. Многие ли из вас, господа бизнесмены, ощутили эту поддержку на себе? Газеты и журналы мало упоминают, что средний ценник выездной налоговой проверки за год составил 16,1 млн рублей.

Выдача и возврат займа НДС не облагается

Как учредителю вывести прибыль из ООО Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта. Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал. О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены. Что важно иметь в виду Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО. Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Смотрите статью 43 и статьи , Налогового кодекса РФ. Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.

Маришка69 , Учредитель вносил денежный заем своей фирме. Отдавать сейчас денег нет, но есть основные средства, которые не используются. Учредитель просит их в счет займа отдать. И как оформить, если все же возможно.

Смена юридического адреса необходима в следующих случаях: Полезные ссылки Займы компании от учредителя - физ лица В самом начале деятельности или когда у компании возникают финансовые затруднения, то ей на помощь иногда приходят ее учредители. Они могут подарить ей деньги или имущество , увеличить ее уставный капитал, внести вклад в имущество ООО, если это предусмотрено уставом. И, кроме этого, они могут дать ей беспроцентный займ. Именно последний вариант самый распространенный. Разберем особенности ситуации, когда ООО получает беспроцентные займы от учредителя — физического лица.

Щербинина Анастасия эксперт WiseAdvice Собственников часто волнует вопрос, как наиболее выгодно вывести прибыль, то есть деньги с расчетного счета своей компании. Речь не всегда идет о прибыли в ее бухгалтерском понимании то есть о прибыли, отраженной в финансовой отчетности. Чаще всего имеются в виду средства, которыми фирма располагает на счету в данный момент - после того, как уплачены налоги. Сегодня мы рассмотрим 5 легальных способов вывода денег с расчетного счета и сравним плюсы-минусы каждого из них. Способ первый и самый… невыгодный. Дивиденды В каких случаях подходит: При наличии прибыли по данным бухгалтерского учета что отражается в Вашей финансовой отчетности, сдаваемой в ИФНС.

Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать наименее рискованное основание получения денег Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег. Существует несколько способов: Эффективность любого из этих способов зависит не только от простоты оформления, но и от возможных гражданско-правовых рисков и налоговых последствий.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 7
  1. Калерия

    Ротный мне отец родной

  2. miconxige

    Все мои знакомые просто хотят мира.так грустно смотреть за тем, как умирает страна, в которой ты живешь.

  3. Конкордия

    Это был стакан,😃

  4. Екатерина

    Как всегда спасибо!

  5. Творимир

    Если захочешь растаможить еще +8500, если не растаможишь и не выедешь то с мая 170 тыс. грн. Назару с ризаром тоже пиздец, сдача на металолом не проканает, только вывоз нахуй!

  6. Римма

    Дешевле купить 1 га чем нанять юриста)))

  7. Аполлинария

    Думаю корень проблемы находится в фрейдизме. Кто на ВВК допускает к службе людей с извращённой моралью ? И ещё мысль, как называется приветствие гитлеру ? зигование . А как имя Фрейда? Если не ошибаюсь Зигмунд. Так вот фрейдизм надо всенародно осудить, и объявить эту учение-идеологию безчеловечной.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных