Как доказать затраты на мобильную связь сотруднику

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Сейчас, пожалуй, и не найти такого из них, на котором работники не использовали бы — разумеется, в служебных целях, — мобильную связь и Интернет. О том, как отразить такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете, расскажем в нашей статье. А значит, стоимость услуг мобильной связи и Интернета — также административные расходы в налоговом учете. Административные расходы являются частью прочих расходов п. Также, согласно п. Однако установленного законодательством специального порядка их оформления не существует.

Иными словами, в договоре аренды необходимо предусмотреть следующие обязательные условия: Если телефонный аппарат передается в аренду вместе с мобильным номером SIM-картой , то этот факт также необходимо указать в договоре аренды.

ТОО заключило договор с оператором сотовой связи на предоставление номеров телефонов корпоративной сотовой связи. Нескольким сотрудникам были выданы телефоны с сим-картами. ТОО утвердило Положение по пользованию корпоративной связью. В Положении указывается перечень должностей, которым выдаются телефоны и сим-карты, также указывается, что оплата услуг связи производится за счет предприятия на основании счета на оплату поставщика включая разговоры в нерабочее время, во время нахождения в отпуске.

Налоговые последствия использования мобильной связи

Иными словами, в договоре аренды необходимо предусмотреть следующие обязательные условия: Если телефонный аппарат передается в аренду вместе с мобильным номером SIM-картой , то этот факт также необходимо указать в договоре аренды.

При этом во избежание каких-либо нежелательных вопросов баланс счета абонента лучше обнулить. Отдельного внимания заслуживает вопрос о размере платы за пользование телефоном. Со своей стороны, предприятие при осуществлении любой операции исходит из того, что обычная цена — это цена, определенная стронами договора, и что она соответствует уровню справедливых рыночных цен.

Доказывать такое соответствие ни продавец, ни покупатель не обязаны. А если у представителей налоговой службы все же возникли сомнения относительно обычности цены предоставляемых или приобретаемых предприятием услуг, то доказывать обратное должны именно они п.

Если вы, желая материально простимулировать своих работников-арендодателей, решили установить довольно высокую арендную плату, вам все же следует подстраховаться и запастись доказательствами того, что на момент получения услуг у вас отсутствуют заключенные договоры с идентичными однородными услугами в сопоставимых условиях.

Правда, не исключена ситуация, когда налоговый инспектор заявит, что данные о стоимостной величине арендных операций можно получить в органах статистики. Но статорганы вряд ли поделятся такими сведениями, хотя бы по причине их отсутствия, ведь не каждое предприятие и не каждый день именно в вашем регионе арендует точно такой мобильный телефон, выплачивая при этом такую высокую арендную плату.

А раз договорную цену сравнивать не с чем она является индивидуальной , то ее и можно считать обычной, опираясь на п. Итак, договор заключен, оптимальная арендная плата установлена.

Теперь самое время подумать о правилах налогообложения такой арендой операции и об отражении в учете стоимости услуг сотовой связи. Выплачиваем арендную плату работнику Согласно п. При этом юридическое лицо — арендатор является налоговым агентом арендодателя в связи с начислением ему дохода от предоставления в аренду мобильного телефона.

Начисленный налог перечисляется в бюджет одновременно с выплатой дохода. Если начисленный доход не выплачивается, то удержанный налог с доходов подлежит перечислению в сроки, установленные для месячного отчетного периода, т.

Что касается взносов в Пенсионный фонд и в фонды социального страхования, то арендная плата не является объектом для их начисления и удержания, поскольку не является элементом фонда оплаты труда.

Расходы на выплату арендной платы с полным правом включаются в налоговом учете — в валовые расходы предприятия на основании п. Оплачиваем услуги мобильной связи Прежде всего отметим, что владелец мобильного телефона может пользоваться услугами сотовой связи на условиях контрактного подключения и предоплаченного сервиса.

Контрактное подключение предусматривает заключение договора о предоставлении услуг сотовой связи с официальным дилером оператора мобильной связи, в котором указывается владелец телефонного номера. Предоставленные оператором услуги связи владелец оплачивает на основании соответствующих счетов.

Учитывая, что услуги мобильной связи предоставляются непосредственно абоненту — физическому лицу, он не имеет права на основании договора аренды телефона предоставлять арендатору услуги связи.

Во-первых, для этого необходима лицензия, а во-вторых, в соответствии со ст. Выходом из данной ситуации может стать один из вариантов: В таком случае счета на оплату услуг будут адресованы непосредственно предприятию; — заключение абсолютно нового договора с оператором мобильной связи о предоставлении услуг.

В этом случае предприятие, арендуя у работника только телефонный аппарат, само приобретет право пользования телефонным номером SIM-картой.

Предоплаченный сервис не предполагает заключения договора и идентификации владельца телефонного номера. В этом случае оплата услуг связи происходит путем покупки скретч-карт и пополнения счета с использованием определенного кода, указанного на этой скретч-карте.

При таких условиях у предприятия также есть выбор: Приобретая скретч-карты, предприятие, по сути, уплачивает оператору мобильной связи или дилеру аванс. Если же использование лимита длится менее месяца, понесенные затраты сразу можно списывать на счета расходов.

Собственно, в таком же порядке отражается в бухгалтерском учете и уплаченный аванс при контрактном подключении. Подтверждаем валоворасходность затрат на служебные телефонные переговоры Для того чтобы у предприятия были основания отнести стоимость мобильных разговоров по арендованным у сотрудников телефонам к составу валовых расходов независимо от того, самостоятельно оно оплачивает услуги оператора связи или компенсирует понесенные работником расходы , нужно запастись определенным комплектом подтверждающих документов, в противном случае п.

Что же может входить в этот комплект документов? Ответ на данный вопрос находим в письме Госкомпредпринимательства от Хотя в данном письме идет речь о ситуации, когда у предприятия на балансе числятся телефонные аппараты и оно самостоятельно заключает договоры с оператором мобильной связи или приобретает в пользование SIM-карты, на наш взгляд, приведенный перечень вполне можно использовать и арендатору мобильных телефонов.

Вы можете спросить: Судебные органы по этому поводу высказались вполне однозначно: В качестве подтверждения предлагаем обратиться к постановлению ВХСУ от В данном постановлении также говорится, что п. А расходы на оплату услуг мобильной связи подтверждаются первичными бухгалтерскими документами: Напомним, что по своей форме первичные документы должны соответствовать требованиям ст.

О том, что позиция служителей Фемиды является неизменной, свидетельствуют и другие судебные решения см. Ну вот, когда подтверждающие документы собраны, можно смело увеличивать валовые расходы предприятия на основании п.

Пример 2. Предприятие заключило со своим работником директором договор аренды мобильного телефона стоимостью грн. Ежемесячная арендная плата за него составляет грн. Согласно договоренности предприятие подключило арендуемый телефон на условиях контракта с официальным дилером оператора мобильной связи.

Оплата за подключение к сети оператора составила грн. В налоговом и бухгалтерском учете данные операции отражаются следующими записями:

Оплата мобильной связи работников: нужно ли облагать НДФЛ и взносами?

Статьи для бухгалтера Учет расходов на сотовую связь: Не удастся его доказать — налоговики не только исключат данные затраты из состава расходов на оплату услуг связи, но и потребуют начислить на суммы оплаты НДФЛ лицу, непосредственно общающемуся по телефону. Как показывает практика, в отдельных случаях требованиям налоговиков, касающимся данных расходов, надо безоговорочно следовать, в других — есть смысл поспорить. Об этом — наш разговор сегодня. Ю Помякшева Чем руководствуемся?

Особенности учета расходов на мобильную связь

Учет сотовой связи. Очень часто мобильная связь необходима для успешного ведения бизнеса. Но есть и несколько существенных проблем: В случае, когда работник будет использовать свой личный аппарат, компания сэкономит на покупке техники и сим-карты, ведь сотрудник будет использовать собственное имущество. Недостатки у такого подхода тоже есть.

Учет расходов на оплату услуг связи: судебная практика

Приказ о возложении обязанностей Часто эффективный процесс организации зависит от оперативности решения тех или иных проблем. Зачастую именно для этого используют мобильную связь. В этой рассказывается, в каких случаях сотруднику будет выплачиваться компенсация за мобильную связь, каким образом доказать обоснованность компенсации и как правильно составить приказ на компенсацию мобильной связи. Из этой статьи вы узнаете: Возможна ли компенсация мобильной связи сотруднику, и как оформить приказ об этом Оперативное решение каких-либо вопросов в рамках компании всегда считается приоритетной задачей. В таких случаях используются не только современные технологии и интернет, но и обычная мобильная связь. Особенно это удобно в случае, если работа подразумевает постоянное перемещение на расстояние удаленное от рабочего места или частые командировки. Не пропустите: Скачать все приказы Виды компенсации и нормативная база Согласитесь, что не совсем правильно, если рабочие вопросы сотрудник будет решать, используя свое средство связи и средства на нем. Именно в таких случаях работодателем должна быть предусмотрена компенсация за использование мобильной связи в рабочих целях.

Приказ на компенсацию мобильной связи

По договору оператор мобильной связи предоставляет организации определенное количество абонентских номеров сим-карт и периодически выставляет счета на оплату переговоров. Правила пользования служебным телефоном Совет: В них можно установить: На основании этих правил организация может квалифицировать ведение личных переговоров как нанесение материального ущерба и удерживать с сотрудников соответствующие суммы ст.

Особенности учета расходов на мобильную связь "Оплата труда: При этом контролирующие органы тщательно проверяют экономическую обоснованность и документальную подтвержденность расходов на оплату услуг связи.

Расходы предпринимателя на общей системе 27 декабря Пригодится для: Предприниматели ОС На общей системе платить налоги надо с чистого дохода, считается он так:

Учет расходов на сотовую связь: с чем соглашаемся, а с чем спорим?

Как оформить использование сотрудниками личных телефонов и сим-карт в служебных целях. В каком порядке отражаются расходы на сотовую связь в бухгалтерском и налоговом учете. Расходы на услуги связи — один из тех видов расходов, которые есть практически у любой организации и ИП. Причем все большую долю в этих расходах занимают услуги сотовой связи. И это неудивительно, ведь сотовая, или мобильная, связь позволяет намного оперативнее решать рабочие вопросы, а для некоторых работников использование стационарного телефона просто невозможно. Так, например, без мобильных телефонов при осуществлении трудовой деятельности не обойтись сотрудникам с разъездным характером работы, а также работа которых связана с частыми командировками. Поэтому перед работодателями встает необходимость обеспечить своих сотрудников сотовой связью, и сделать это так, чтобы учесть интересы работников и свои собственные и при этом избежать претензии налоговых органов. О том, как это сделать — читайте в статье.

Электронный журнал Право пользования номером или сим-картой Договор с оператором на оказание услуг связи является, по мнению налоговиков, одним из обязательных документов, необходимых для подтверждения расходов на оплату услуг связи. Аналогичного мнения придерживается Минфин России письма от Однако практика показывает, что из этого правила есть некоторые исключения. Так, многие работники используют для служебных разговоров личные мобильные телефоны и, значит, собственные сим-карты. Скорее всего, договор о приобретении сим-карты заключала не организация, а сам сотрудник. Если компания оформит с работником соглашение об использовании его личного телефона включая сим-карту и будет компенсировать ему расходы на служебные разговоры, сумму выплаченной компенсации она вправе учесть при расчете налога на прибыль. Но только при наличии документов, подтверждающих производственный характер переговоров письма УФНС России по г.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расходов - Отличие расходов в бухгалтерском и налоговом учете - Бухучет - Бухгалтерский учет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 13
  1. woodchewooddi

    Станом на даний час не існує чинного закону, який відповідно до ст. 20 КУ прийнято не менш як двома третинами від конституційного складу ВРУ та яким встановлено опис державних символів України та порядок їх використання, в тому числі Державного Герба України.

  2. Пульхерия

    Расскажите пожалуйста, каким законным способом можно растаможить машину но оставить на прежних (европейских номерах?

  3. liefredel

    Скажите пожалуйста я гражданка Армении муж гражданин России мы в браке как мне оформить гражданство России

  4. Емельян

    Тарас скажите пожалуйста. Я вот работаю заграницей , мне 22 года. Сейчас в другой стране , собираюсь в отпуск. въехать думаю проблем не будет , а смогу ли я выехать обратно?

  5. Ганна

    Ага сосать им!

  6. Емельян

    P.S. Таможенники рассказали что они теперь будут делать с теми , кто ужн заплптил 8500 грн штрафа будут составлять протоколы и передовать дело в суды УЖЕ по статье 485 300 штрафа от суммы НЕрастаможенных платежей . Вывод простой : Ярошевич и АЕС подставили ВСЕХ и подозреваю что по договорняку с Банковой ;)

  7. Фотий

    Закончив юридический, я поняла истину, что законы в кодексах и в жизни это разные вещи. Они просто не работают. Или им не дадут сработать.

  8. Андрон

    Только за $$€€

  9. lundjeroorress

    Уважаемый автор ! Почему не начинаете разговор о том что Дача взятки это уголовное преступление. А смакуете момент какой то передачи 5 тыс ? И самое главное не рвёте за то что Большие штрафы созданы для того чтобы потенциальные убийцы и потенциальные вредители по увечьям за рулём НЕ делали так ! Так как ПДД написаны кровью !

  10. cludvespa

    Вообще не было необходимости вводить это положение, Порошенко его ввел только в своих интересах и в свою выгоду а на граждан Украины ему до одного места и чтоб отсрочить свои выборы президента и остаться на второй срок по-тому что понял что во втором этапе выборов он с крахом проигрывает.

  11. Аза

    Тарас,подскажи пожалуйста,жина друга взяла кредит в банке под фамилией первого мужа,и со старой пропиской,сейчас она живет в другом городе,другая фамилия,насколько велеки последствия этой не выплаты?

  12. Трофим

    Много злоупотреблений в этом!

  13. Аверьян

    Провод надо через штанину было завести))

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных